【鉅亨網記者陳慧琳 台北】 原屬免稅的投資型保單的投資收益所得課稅議題討 論許久，意見依然相左的賦改會、金管會明(24)日將針 對投資型保單是否課所得稅、贈與稅與遺產稅進行攻防 ，金管會今日依就宣示希望「維持現狀」的立場，也就是不贊同課稅，不過，由於明天才要正式討論，所以金 管會也強調，明天期末報告討論就會有結論，還要送行政院核定，最後會尊重行政院決定。
賦改會明日將對投資型保單課稅召開期末會議，確 認投資型保單的課稅原則，目前財部和金管會對課徵遺產稅爭議較大。
金管會委員葉銀華今日表示，買保險每一期的繳費最後也是累積到保險給付，所以怎麼可以每一期課稅， 保險給付又再課稅一次，此狀況相當不適宜，因此身為保險法主管機關，有必要說明清楚。
葉銀華進一步指出，以投資收益階段去課徵只挹注 10億元稅收的話，效益並不高，對政府來說不划算，他分析，目前投資型保單連結的證券交易所得稅並未課稅 ，若是買分離課稅的保單，也是已經採分離課稅了，所以目前若要課稅有可能徵免的也是利息與股利，但其佔整個投資型保單比例微乎其微，既然微乎其微，對稅收貢獻就不具效益。
葉銀華表示，一旦課稅，保險公司要去修改資訊系統、核照、查核等，這些成本要不是保險公司收入減少 ，就是轉嫁到保戶，對台灣保險社會未必有利。
基於國外作法、保險精神、跟課稅的不具效益性， 金管會建議賦改會，投資型保單現在對台灣的稅收也有 貢獻，既然已對政府稅收貢獻，金管會未來會嚴格要求保險公司不能把這些可扣繳稅款挪為己用，這些金錢等同投資型保戶對中華民國的納稅。
此外，投資收益有資產移轉(如保人與受益人不是同 一人)，超過贈與免稅額220萬元，則課贈與稅；投資帳戶在給付給保戶階段，不再課徵所得稅，但滿期給付後 ，若不是付保費的人，要依照遺產及贈與稅法課徵贈與稅。
對此，葉銀華表示，當受益人跟要保人不同，要保 人要課一次10%贈與稅，受益人又要課一次最低稅負，金管會質疑是否適當。葉銀華還說，若要課遺產稅，就要修改遺產稅法、保險法、所得基本稅額條例，這些都要 審慎討論考量。
另外，我國的死亡給付對保單帳戶價值比率最低13 0%(死亡給付/分離帳戶價值)遠比美國的250%低，賦改會則認為金管會訂的適格比率太低，希望調高到250%；對 此，葉銀華表示，以台灣目前的預定利率1.75-2.25%之 間計算，設定出150-170%，金管會認為此最低比率才較 適當。
整體來說，葉銀華表示，金管會對於投資型保單課 稅議題希望「維持現狀」，也就是不贊同課稅。不過， 由於明天才要正式討論，葉銀華也強調，尊重賦改會委託研究計畫，但因金管會為保險法的主管機關，所以才 出面說明清楚，目前就是在誤解之間求解決，明天期末 報告討論就會有結論，但還要送行政院核定，最後會尊重行政院決定。