退休金也要報稅？「選錯請領方式多扣一筆」超意外！竟是這群族最省稅
15:062024-05-07 
旺得富理財網
 
黃順德
又到了5月報稅季！今（2024）年報稅期間為5月1日至5月31日，申報的是去（2023）年1月至12月的所得，勞動部提醒，勞工若在去年有自提勞工退休金1至6％，今年申報綜合所得稅時，留意扣繳憑單薪資總額是否已扣除自願提繳金額。
勞工基本上都會有兩筆退休金來源，一是勞保老年給付，另一筆則是勞工退休金，也就是勞退新制，但要注意的是，多數退休族會誤以為，退休後所領的退休金全部免稅，規定並非如此！

其中勞保老年給付是由勞保局支付，是屬於人身保險給付，因此全額免稅；勞退自提是遞延稅負非免稅，由雇主每月額外為勞工提撥薪資6％至勞退帳戶，當勞工請領這筆退休金時，依所得稅法規定屬於「退職所得」，必須依法申報所得。
「退職所得」包括退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付的養老金及依《勞工退休金條例》規定辦理年金保險的保險給付等所得。

因此勞退要面臨稅賦問題，不過「退職所得」有定額免稅額，超過免稅門檻才會被課稅；「月領」者全年免稅額為81.4萬元，也就是每月勞退金約在6.78萬以下者不用繳稅，「一次領」者則要按服務年資，分三段計算。
舉例來說，老吳選擇按「月領」退休金，若每個月領取5萬元的退休金，一年領取的總額為60萬元，在免稅額81.4萬元的範圍內，故選擇「月領」對老吳比較有利。
若老吳選擇「一次領」700萬元的退休金，以投保年資為35年為例，老吳於退休後的隔年5月申報個人綜所稅時，須申報退職所得21萬元。

其計算方式為「一次領」免稅金額為18.8萬元×年資，因此老吳的免稅額為658萬元，退休金700萬元已超過免稅額，所得須半數課稅，也就是（700萬元-658萬元）×0.5＝21萬元。
老吳課稅稅率是按當年度的綜合所得稅率計算，若老吳與家人合併申報後，綜合所得稅稅率為30％，退職所得21萬元的部分就要按30％稅率累進課稅，一般而言，年資越高越省稅。

綜上所述，中低所得者（所得級距低於20％）若自提6％，省稅效果最高，因為除了每月自提金額，可從當年度綜所稅總額中扣除，達到節稅效果之外，到了請領退休金時，基本上也可以達到免稅門檻。