財富直接給第三代 增值稅怎麼算？律師曝這招「也沒贈與稅」
2024/07/12 13:36 EBC地產王 記者張琬聆

長輩的財富該用遺產還是贈與方式傳給第三代？怎麼做才真正節稅？恩典法律事務所創辦人蘇家宏個別就兩個角度來說明，提醒民眾選擇最節稅的方式，讓愛與財富都能一起傳給家人。
蘇家宏日前分享3兄弟拋棄遺產給小孩，卻引發糾紛的做法，獲得讀者與友人的反饋及疑問，例如有人疑惑，遺囑直接給第三代，不會有贈與稅的問題嗎？」、「繼承人協議分割遺產，分得少的是不是要繳贈與稅？」

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針對遺產直接分給第三代的狀況，蘇家宏直言，人生「畢業」以後，財產便成了「遺產」，須要課徵遺產稅，身後繼承人取得的財產是「遺產」，所以沒有課贈與稅的問題，土地繼承也沒有土地增值稅的問題。
至於要在「人生畢業前」無條件轉移給親人的財產，蘇家宏表示這屬於生前贈與，便會有贈與稅的問題，且贈與的土地還需要繳交土地增值稅。所以他建議，可以在生前規劃「遺囑」，預先把遺產直接越過第二代、傳給第三代的孫輩或其他人，就不會產生贈與稅的問題。
▼長輩財富若想直接分給第三代，律師建議可規劃遺囑來執行。（示意圖，非新聞當事人／取自Pexels）

不過如果擔心遺產太多反而被課徵太高的遺產稅，蘇家宏則建議可稍加比較盤算，善用每年每人擁有累計新台幣244萬元的贈與稅免稅額，提前每年分批贈與，也是不錯的節稅分式。
但需要注意的是，過世前2年內贈與的財產仍會被列入遺產計算，而且會被課徵遺產稅，但如果過世前2年內贈與曾繳納的贈與稅，則可以扣抵遺產稅。
至於被繼承人協議分配遺產，分得少的是不是要繳贈與稅？蘇家宏表示，分配後的財產與《民法》的應繼分不同，也不會有分配較少的人要繳贈與稅的問題，「因為那不是贈與，而是分割遺產」，只要全體繼承人同意，法律上並沒有強迫要平均分配，所以沒有贈與的問題。
（封面示意圖，非新聞當事人／pixabay）