財富直接給第三代 增值稅怎麼算?律師曝這招「也沒贈與稅」
2024/07/12 13:36 EBC地產王 記者張琬聆
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長輩的財富該用遺產還是贈與方式傳給第三代?怎麼做才真正節稅?恩典法律事務所創辦人
蘇家宏個別就兩個角度來說明,提醒民眾選擇最節稅的方式,讓愛與財富都能一起傳給家人。
蘇家宏日前
分享3兄弟拋棄遺產給小孩,卻引發糾紛的做法,獲得讀者與友人的反饋及疑問,例如有人疑惑,遺囑直接給第三代,不會有贈與稅的問題嗎?」、「繼承人協議分割遺產,分得少的是不是要繳贈與稅?」
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針對遺產直接分給第三代的狀況,蘇家宏直言,人生「畢業」以後,財產便成了「遺產」,須要課徵遺產稅,身後繼承人取得的財產是「遺產」,所以沒有課贈與稅的問題,土地繼承也沒有土地增值稅的問題。
至於要在「人生畢業前」無條件轉移給親人的財產,蘇家宏表示這屬於生前贈與,便會有贈與稅的問題,且贈與的土地還需要繳交土地增值稅。所以他建議,可以在生前規劃「遺囑」,預先把遺產直接越過第二代、傳給第三代的孫輩或其他人,就不會產生贈與稅的問題。
▼長輩財富若想直接分給第三代,律師建議可規劃遺囑來執行。(示意圖,非新聞當事人/取自Pexels)
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不過如果擔心遺產太多反而被課徵太高的遺產稅,蘇家宏則建議可稍加比較盤算,善用每年每人擁有累計新台幣244萬元的贈與稅免稅額,提前每年分批贈與,也是不錯的節稅分式。
但需要注意的是,過世前2年內贈與的財產仍會被列入遺產計算,而且會被課徵遺產稅,但如果過世前2年內贈與曾繳納的贈與稅,則可以扣抵遺產稅。
至於被繼承人協議分配遺產,分得少的是不是要繳贈與稅?蘇家宏表示,分配後的財產與《民法》的應繼分不同,也不會有分配較少的人要繳贈與稅的問題,「因為那不是贈與,而是分割遺產」,只要全體繼承人同意,法律上並沒有強迫要平均分配,所以沒有贈與的問題。
(封面示意圖,非新聞當事人/pixabay)