（中央社記者管中維台北2009年7月23日電）行政院賦改會明天期末報告，投資型保單課稅問題引起關注。金管會今晚表示，投資型保單應維持現行稅法規定處理，保單連結投資標的的投資收益不宜依所得類別徵免所得稅。
投資型保單課稅問題近來引起討論，行政院金融監督管理委員會表明立場指出，投資型保險商品課稅問題牽涉所得稅、贈與稅及遺產稅，因此，投資型保單連結投資標的的投資收益不宜依所得類別徵免所得稅，且在最低稅負制度下，遺贈稅已有衡平性處理，因此建議應依現行稅法規定處理。
行政院金管會委員葉銀華指出，外界對投資型保單有些誤解，金管會是保險法主管機關，有必要說明。
葉銀華指出，投資型保單與傳統保單均是依據保險法設計的保單，保險給付均繫於保險事故發生，亦即滿期或被保險人身故，因此兩者均是保單性質，差別在於傳統保單由保險公司做投資決策，投資型保單的投資決策則是由保戶針對保險公司提供的標的做指定，「就像賣衣服的，有成衣店，像傳統保單，也有人去西服店做客製化西裝，但都是做衣服。」
金管會表示，投資型保單保戶以投保終身保險居多，占整體投資型保險收入比率達81.2%，而一般投資較屬於短期投資；此外，投資型保險可補充社會安全制度的不足，與一般投資性質有所不同，不宜比照一般投資課稅方式。
葉銀華指出，民眾若在家裡投資，隨時可以買賣，但投資型保單要繳保費，扣除保單前置費用後，再將錢拿去做指定投資，若要解約，還有解約費用，不能隨時拿走，必須是保險事故發生才行，因此，投資型保單也是保單設計的一種。
他並指出，若從投資型保單連結標的來看，目前未徵證所稅，但買賣商品有分離課稅也有就源扣繳，對稅收已有貢獻，若在投資收益階段課稅，可能徵免的是股利及利息，但這部分在整體投資型保單的比率微乎其微，對稅收沒有太大貢獻，且保險公司會增加成本，也有課徵作業成本，課徵的實益不高。
金管會表示，多數國家對投資型保險的保險給付採免稅或有條件免稅的課稅原則，未有單獨依其連結各類投資標的的投資收益性課徵所得稅的作法。
金管會並表示，金管會訂定「投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範」，規劃調整相關比率，若賦改會認為有需要，金管會可提前檢討最低比率規範。
葉銀華表示，目前投資型保單死亡給付佔保單價值最低比率是101%至130%，若能維持現狀而又有監理措施，金管會希望最低的部分能提高至105%，最高的部份則朝上調150%至170%的方向，提高死亡保障成份。