自益信託變更受益人 小心贈與稅找上門
財政部台北國稅局表示，民眾運用信託制度管理財產與銀行簽訂自益信託契約，後因財務規劃需要變更信託契約「受益人」時，因屬信託利益權利移轉，涉及贈與行為，應依「遺贈稅法」規定申報及繳納贈與稅。

台北國稅局說明，信託契約明定信託利益的全部或一部受益人為非委託人者，視為委託人將享有信託利益的權利贈與受益人，應依「遺贈稅法」第5條之1規定，課徵贈與稅。因此，無論是信託契約成立時就約定享有信託利益的受益人為非委託人，或者是原本約定受益人為委託人，變更受益人為非委託人，均應課徵贈與稅。

舉例說明，甲君於2025年將自有資金3000萬元交付信託，契約約定自己為受益人（自益信託），信託存續期間3年，後因考量財產傳承及財務規劃，於2026年將受益人變更為兒子乙君；這項變更行為，是將原由甲君享有信託利益的權利移轉給乙君，甲君應依規定於變更日起30日內，依信託契約變更時的財產價額申報及繳納贈與稅。

台北國稅局提醒，信託為近年常見的資產管理工具，信託受益人之指定或變更，可能涉及贈與稅課徵問題，宜先瞭解相關稅法規定，以維護自身權益；若有疑問，可撥打免費服務電話「0800-000-321」，或洽詢各地區國稅局。