IPO（股票初次上市）及興櫃股票達一定交易量須課證所稅，已於去年上路、今年申報。券商公會統計，應申報、未申報者高達96％，年底恐爆補稅潮！若明年10億大戶條款實施，資金外逃更嚴重，籲請財政部與國際接軌，修證所稅、廢大戶條款。
券商公會應金管會主委曾銘宗要求，積極著手收集相關精確數據，預估約需2周時間，待資料收集完整後，即會向金管會、財政部及立法委員溝通，由立法院直接提出修法建議，希望拿掉10億元大戶條款，至於證所稅是「修而不廢」。
券商公會指出，證所稅從去年起實施，今年併入綜合所得稅申報，但許多投資人不知道賺賠與否，均須申報，因此據統計，今年約有10萬投資需申報，卻只有6，000人申報，高達96％股民均未申報證所稅，目前政府已進行查稅，預期第4季補稅金額算出來，恐會有很多民眾要求補稅。
券商公會表示，股民最怕的就是查稅，近期已有不少投資人紛紛向立院申訴，不但要課證所稅，綜所稅率最高級距也拉高到45％，還有健保補充保費、股利所得可扣抵稅率減半等，投資人賺的錢全都被政府拿走，只好出走到海外，因為境外所得政府課不到稅。。
券商公會強調，證所稅已成為台灣資本市場的最大危機，呼籲政府重視此一問題，「證所稅稅制應與國際接軌」，與我們有競爭關係的香港、新加坡都沒有課證所稅，只有印花稅，且印花稅遠比我證交稅低很多。
證券業者指出，台灣目前證交稅率千分之3，已隱含證所稅，前9月收到近700億元，比去年同期成長3～4成，達成全年目標871億元的8成以上，拿掉證所稅可促進量能成長，有助稅收，若政府執意維持證所稅方案，反而加速大戶出走，造成量能萎，也課不到證交所。
另外，資深投資大戶、阿土伯李金土也呼籲，10億元大戶條款早就該拿掉，「輕稅可民強富國、重稅要改朝換代」現大戶資金都外流出去了；台股自高點滑落已逾600點，已聽說很多投資人被追繳，若再跌下去會有更多人被斷頭。
【說明】
一.103年應核申報的核實課稅範圍有以下四項(102年度交易)
‧未上市未上櫃股票
‧興櫃股票：當年度出售10萬股以上
‧上市、上櫃股票：上市、上櫃前取得(IPO股票)於上市、上櫃以後出售【排除以下二類】
(1)屬101.12.31以前IPO之股票
(2)屬承銷取得各該IPO公司股票數量在1萬股以下
‧非中華民國境內居住之個人
二.國稅局建議不論以上四項交易於102年賺錢或虧損，都申報比較好，稅局的作法是，發現投資人有應核實課稅的股票交易，但是沒有收到報稅資料時都會發出稅單，投資人收到稅單後，若實際上投資是虧損則需要舉證，若有獲利則要補稅。至於未申報或漏報短報會不會受處罰，法規中有訂出罰則，不過國稅局說報稅的第一年「輔導重於處罰」。若投資人現在要補申報也是可以的，至各稅捐稽徵機關領取證所稅專用的申報書即可
三.證所稅的詳細說明、計算、申報方式，請參閱附件國稅局版本PPT
Q&A集(資料來源:國稅局)
Q：配偶相互贈與之上市、上櫃股票，其第1次贈與前如屬IPO股票，則受贈配偶出售該股票時，其股票性質應如何認定？
該股票應以第1次贈與前之性質認定，即認定屬IPO股票。
Q：陳先生於101年取得甲公司的未上市未上櫃股票30張，嗣甲公司於102年5月上市後，陳先生於102年6月將該股票全數贈與給配偶李小姐，李小姐並於同年8月出售該股票20張，則李小姐102年出售該股票如有證券交易所得是否應課稅？
雖然陳先生是在甲公司股票上市後，才將股票贈與給配偶李小姐，但該股票在陳先生贈與給李小姐前是屬IPO股票，所以李小姐出售該股票時，仍認定係出售IPO股票，李小姐應核實計算證券交易所得，申報納稅。
Q：趙先生為中華民國境內居住的個人，102年3月6日在B公司股票承銷階段取得B公司IPO股票20張（每股取得成本10元），並於同年5月6日將持股全數出售，每股售價12元，支付證券交易稅720元及手續費627元，如何計算證券交易所得額及應納稅額？
（1） 趙 先生於承銷階段取得B公司IPO股票超過1萬股，應適用核實課稅。
（2）證券交易所得額=（12元×20張×1，000股）-（10元×20張×1，000股）-(720元+627元)=38，653元。
（3）應納稅額=38，653元×15％=5，797元。
Q：邱小姐為中華民國境內居住的個人，102年度出售的股票均已持有滿1年以上，惟於103年5月申報證券交易所得時，未能提供證明所得額的證明文件，而依推計純益率方式計算其證券交易所得額，則邱小姐是否可適用所得按半數課稅的優惠？
可以，邱小姐102年出售的股票雖持有滿1年以上，然其雖採推計純益率方式計算其證券交易所得額，仍可適用所得按半數課稅的優惠。
Q：A公司於102年3月1日初次上櫃，陸先生於該公司初次上櫃當日購買該公司股票且繼續持有滿3年以上，陸先生105年5月1日賣出該部分股票時，可否適用所得按1/4課稅的優惠？
不可以，IPO股票係指個人持有的上市、上櫃股票中屬於初次上市、上櫃前取得者，然陸先生購買A公司股票係於其初次上櫃當日，而非上櫃前，因此非屬IPO股票，縱使陸先生繼續持有該部分股票滿3年以上，仍無法適用所得按1/4課稅的優惠。
A：楊小姐為中華民國境內居住的個人，於B公司興櫃階段（100年12月1日）取得該公司股票100張，嗣B公司於101年3月1日初次上櫃，且其亦繼續持有該100張股票滿3年以上，則楊小姐104年12月20日賣出該100張股票時，出售金額11億元，可否適用所得按1/4課稅的優惠？
楊小姐取得B公司該100張股票雖屬101年12月31日以前初次上櫃的股票，但出售金額超過10億元應課稅，若楊小姐選擇核實課稅，且該100張股票亦可辨認確屬IPO股票，則可適用所得按1/4課稅的優惠。
Q：杜先生為中華民國境內居住的個人，若其於101年8月1日及 10月1日 分別取得C公司未上市未上櫃股票2張及3張，102年4月1日再取得C公司未上市未上櫃股票5張，嗣於102年11月1日賣出該公司股票8張，杜先生有幾張股票可適用所得按半數課稅的優惠？
長期持有優惠期間採「先進先出法」計算，因此，杜先生賣出的8張C公司股票中，有5張得適用所得按半數課稅的優惠
Q：個人於所投資公司減資彌補虧損後出售剩餘持股，每股成本應如何計算？
個人於所投資公司發生虧損而減資時，其投資損失即已實現，嗣後出售減資後剩餘持股，其每股成本應以實際投資成本減除上開投資損失後的金額，除以減資後剩餘股數計算。
Q：個人當年度出售上市、上櫃或興櫃股票金額超過10億元，選擇適用設算課稅，於綜合所得稅結算申報時，還需申報已設算的證券交易所得嗎？
答：國稅局將於每年4月底前填具稅額計算通知書連同繳款書寄發納稅義務人，納稅義務人於 5月1日 起至 5月31日 止期間內繳納稅款者，免將該證券交易所得額辦理結算申報。
Q：個人當年度出售上市、上櫃或興櫃股票金額超過10億元，選擇適用設算課稅，其股票交易所得可否適用「盈虧互抵」或「長期持有優惠」？
不可以，個人證券交易所得有關「盈虧互抵」及「長期持有優惠」的規定，並不適用於設算課稅制。
Q：張先生為中華民國境內居住的個人104年出售興櫃股票50，000股及上市、上櫃股票（非IPO股票）1，000，000股，出售金額總計5億元，應如何課徵綜合所得稅？
（1） 張 先生出售興櫃股票未達10萬股，無須核實課稅。
（2） 張 先生104年出售上市、上櫃、興櫃股票未超過10億元，因此證券交易所得額為0元，無應納稅額。
Q：李先生為中華民國境內居住的個人104年出售A公司IPO股票50張（該股票於101年6月1日初次上市），出售金額1億元，另外出售其他上市股票11億元，並選擇適用設算課稅，應如何課徵綜合所得稅？
（1） 李 先生出售的IPO股票屬101年12月31日以前初次上市、上櫃，無須核實課稅。
（2） 李 先生104年出售股票金額合計12億元（IPO股票1億元＋其他上市股票11億元），是就2億元（12億元－10億元）課徵1‰綜合所得稅。
Q：王小姐為中華民國境內居住的個人，104年出售興櫃股票150，000，出售金額1億元，另出售上市股票（非IPO股票）9億5千萬元，應如何課徵綜合所得稅？
（1） 王 小姐出售興櫃股票超過10萬股，須核實課稅。
（2） 王 小姐出售上市股票未超過10億元（出售興櫃股票150，000股屬核實課稅，出售金額不予計入），因此出售上市股票之證券交易所得額為0元。