更新日期:2008/12/18 10:18 【工商時報潘羿菁／台北報導】
根據遺產及贈與法規定，如被繼承人購買保險是以其他人作為被保險人，當被繼承人死亡時，該保單價值應列入遺產課稅，一民眾因為漏報補繳稅金高達1,800萬元，加上國稅局認定有規避遺產稅之意圖，按所漏稅額處以1倍罰鍰，總計該民眾繳納2千萬餘元。
依遺贈稅法第16條第9款規定，當被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之保險金額不計入遺產總額，換句話說，是指要保人與被保險人為同一人時，才能適用；如果被繼承人購買保單卻是以其他人當作被保險人，當被繼承人死亡，依遺產及贈與稅法第1條及第4條規定，該保單價值屬於有財產價值的權利，應列入遺產課稅。
財政部臺灣省中區國稅局日前查獲一案例，甲君身前為其配偶及子女投保多筆保險，要保人為甲君，被保險人為其配偶及子女，調查銀行資金往來歷史資料，查獲甲君死亡前已經給付大筆保險費，但是保單價值均漏未申報。
由於投保保單的價值屬於甲君所有，具有財產價值，因此國稅局依據甲君漏報保單價值3,650萬元要求補繳稅額1,800萬元。加上有企圖規避遺產稅之嫌，因此加1倍罰鍰370餘萬元，因此總計要繳納2千萬餘元。
國稅局表示，帶病投保的民眾，原本要分20年攤繳保費，但是他在第一年就繳清，之後還本部分就由自己的配偶或是子女請領，藉此規避遺產稅，不過依法還是要課徵遺產稅，提醒民眾切勿以身試法。