Yahoo奇摩房地產編輯部

2022年05月30日

【文／連珠君】5月是荷包縮水的報稅季，除了房貸族的貸款利息可以列舉申報所得扣抵以外，租屋族也能列舉租金支出，同樣前提是房屋要自住，即使房東不給設戶籍也沒關係，只要簽屬自住切結書就能申報，受撫養親屬租屋支出也能列舉，但一申報戶只能申請1戶租金支出，上限12萬元，房貸利息及租金支出只能二擇一申報。
▲租屋族的租金支出可列舉所得扣抵，但上限只有12萬元，前題要自住，店面、辦公室等商業用途。
租屋用途須自住 店面辦公室不適用
綜所稅申報每人有12萬元的標準扣除額，夫妻共有24萬元的標準扣除額，若採列舉扣除額，租屋族租金支出最高可列舉12萬元，不同於租金補助，列舉租金扣除額沒有收入上限，但必須要自住，若租屋用途是作為店面或辦公室，就不能申報，且是本人、配偶或受撫養直系親屬居住才可以。
崔媽媽基金會宣廣專員蔡亞芳表示，常見家中有2個小孩在外地上大學，都有租屋需求，若家裡也租屋，一個申報戶僅能擇一申報租金支出，若家裡房屋有房貸利息支出，租金跟房貸利息也只能擇一申報，要注意的是，房貸利息申報最高可以到30萬元，租金列舉上限只有12萬元，民眾記得要擇高申報。
備妥租賃契約正本及繳款證明
要列舉租金支出，首先要準備租賃契約正本，以及繳款證明，如轉帳或匯款單據，若房東比較傳統，是每個月上門收現金，則提供簽收證明，蔡亞芳表示，實務上常遇到租屋族因為跟房東配合不錯，第一年有簽租賃契約，第二年開始就沒有簽約了，無法提供租賃契約正本，導致無法列舉租金支出。
如果戶籍遷入租屋處，要準備戶籍謄本，只要去戶政事務所申請即可，若房東不願意讓戶籍遷入，又或是大學生租屋，沒有遷戶籍也不用擔心，只要簽屬「自住切結書」即可。
▲很多大學生在外租屋，家長在報稅時要注意，租金支出跟房貸利息只能擇一申報。
向二房東租屋 也可申報租金
若和朋友合租的民眾要注意，常見只推派一個代表跟房東簽約，假設A為代表跟房東簽租賃契約，契約上只有A跟房東名字，那只有A可以申報租金，其他朋友雖然也有繳租金，但不能申報租金支出。
A覺得自己沒有保障，因此跟朋友BCD簽約，A變成二房東，即使A沒有營利，BCD可以報稅，A變成有租金收入，蔡亞芳表示，不建議這樣簽約，不僅在申報租金所得扣抵時會發生問題，當房屋需要修繕時，變成A要向BCD負責，建議個別簽約比較單純。
蔡亞芳指出，其實租金申報上限12萬元，在租金愈來愈貴的情況下，實際繳納租金都會超出12萬元，且除非有其他可以列舉的項目，光列舉租金支出，無法超過夫妻共同申報的24萬元標準扣除額，希望政府能夠提高租金的列舉扣除額上限以外，還能移到特別扣除額，所得扣除標準扣除額後，還能列舉租金支出扣抵所得，才能真正幫助到租屋族群。
Q.小孩在外地上大學租屋，報所得稅時可以列舉租金支出嗎?
A.綜合所得稅規定，每一申報戶只能列舉一間自住的租金支出，且租金跟房貸利息支出只能擇一列舉，上限僅能申報12萬元，房貸利息上限是30萬元，建議民眾要視自己的狀況，擇高申報。
Q.所得稅列舉租金支出，需要經過房東同意嗎?
A.法律上規範無須經過房東同意，房東也不能要求房客不能報稅，也不能把多出來的所得稅要房客負擔，但實務上，房客今年報稅，房東明年就會漲租金，或是不跟你續約，壓力還是回到房客身上，若非打算明年不續租，報稅前建議還是知會一下房東。