荷蘭2025 年預算備忘錄及稅務計畫摘要

據荷蘭政府網站(rijksoverheid.nl) 及荷蘭時報(NL Times)於2024年 9月17日報導有關荷蘭預算案重點如次：

荷蘭內閣每年均擬訂預算，臚列政府未來支出多寡、將用於何處，以及政府將收到多少稅金與津貼：

荷蘭總理Dick表示，預計2025年政府將花費 4,570 億歐元，至徵收的總收入約為 4,251 億歐元，赤字約達 391 億歐元。荷蘭政府大部分資金將用於社會安全領域，預計達1,149 億歐元。其中包括528億歐元用於國家退休金計畫、189億歐元用於永久殘疾、112億歐元用於失業及勞動參與計畫，以及50億歐元用於勞工病假等。另有149億用於兒童補助。醫療保健領域亦將獲得1,146億歐元，而534億歐元將用於教育、文化及科學。國防開支也將達194億歐元，其中166億歐元將撥予司法及安全部。荷蘭政府預計從直接稅徵收1,557億歐元，其中973億歐元來自工資稅及所得稅，466億歐元來自公司稅。另計有66億歐元將來自股利稅、36億歐元來自遺產與贈與稅。間接稅將達1,216億歐元，其中增值稅收入達822億歐元，各種消費稅收入為123億歐元。另600億歐元將來自國家健康保險基金之強制繳款，468億歐元來自健保費。至從低於退休年齡勞工的薪水扣除額約達409億歐元。2025年政府將協助努力工作卻仍難以支付帳單的民眾，並減少其薪資所得稅：

 在降低所得稅方面，荷蘭目前對勞動收入有兩個累進稅階，即75,518 歐元以下所得稅率為 36.97%，超過該金額稅率為 49.50%。荷蘭現擬對38,441歐元以下所得課徵35.82%的稅，該金額與 76,816 歐元之間的所得則按 37.48%稅率徵稅。至超過76,816 歐元的收入仍按 49.50%稅率課稅。個人資產收入稅率（稱為 Box 3 稅率）將維持在36%。政府正採取措施幫助生活在貧困中的民眾，以抑制貧困人口增加。

政府亦希望讓荷蘭更加安全，爰軍隊及警察將獲得額外資金。

政府在做什麼？

為老闆工作、領取 AOW 國家退休金或福利者，納稅額將減少，餘錢將增加；有債務者得到幫助；兒童免費校餐將繼續；租金補貼與兒童相關的預算將增加：租金補貼預計達2.15 億至 5 億歐元之間；育兒補貼將不隨通膨上漲。因此，2025年父母將向其照顧提供者多支付超過 1 億歐元。每年興建 10 萬套新房：未來五年內額外支出50億歐元用於住房建設。然2025年將僅約3.17億歐元用於刺激住房建設相關計劃。援助貧窮國家人民之金援將減少；接納的移民人數減少。 為所有人打造一個安全的荷蘭

許多人對烏克蘭及中東戰事感到憂慮。政府希望每個人都感到安全，因此軍隊及荷蘭邊境的警察與安全部門將獲得額外資金。

國債

每個國家都有債務：國債。荷蘭國債不會造成財務問題。與其他國家相較，荷蘭的國債相對較低。 

荷蘭政府預計未來幾年國債將增加，因此將密切關注財務狀況。政府希望減少支出，保持整體預算健康：

預計2025年荷蘭國債將達5,484億歐元，佔國內生產總值(GDP)的46.6%。  惝獲批准，債務與GDP比率約為 2.8%，係自2020年以來首次上升。 2025年稅務計畫

荷蘭政府盼調整稅收，以利政府獲得足夠資金實施所有計畫，且國債不致變得太高。 

2025 年稅收計畫尚未抵定，但荷蘭政府希望：

若生病或有殘疾，報稅將變得更容易，如：生病相關費用，往來醫院的交通費等：個人健康保險保費將每年上漲約120歐元，增幅略低於 7%，意即健康保險費達每月約 156 歐元。擬將健康保險免賠額自385 歐元削減至 165 歐元。旅館或渡假屋住宿稅將增加。此外博物館、音樂、戲劇、書籍和體育稅亦上調，將導致門票和書籍更貴；若干公司規則將改變，因須保持外籍勞工對荷蘭公司的吸引力，俾利於荷蘭經濟： 目前，符合資格的高技術移民可在五年內保留其收入的 30%免稅。荷蘭眾議院原擬大幅限縮，但現僅將自2027 年起微幅調降免稅額度至 27%。可適用上述優惠所得稅制的移民，其最低收入門檻將自46,107 歐元調升至 50,436 歐元。擬回購自家股票的公司將受益維持免徵股利稅。另應計利息之企業所得稅減免亦將升至 25%。擁有公司5%以上股份者，自股利及其他利潤分配所獲得的收益稅將自31%調降2%，將可節稅約 2.14 億歐元。正調漲賭博稅，另若買彩券中獎，繳稅額亦增加。 政府擬提高個人每次贏取超過449歐元之賭博稅。該稅率明年將提高至 34.2%，2026 年再調升至 37.8%。鐵路交通費上漲：荷蘭國家鐵路 NS 車票價格將上漲 6%，但不調漲燃油稅，即對於汽油，價格仍為每公升 0.79 歐元，柴油為 0.52 歐元，液化天然氣則徵收 19 歐元消費稅。能源成本將上漲：2025年費率可能上漲約 11%，家庭預計在電力及天然氣方面的支出平均將增加 60 歐元。另倘獲批准，明年使用天然氣之個人能源稅將下降 29 歐元；另將提供 5.78 億歐元協助提高房屋永續性，如：ISDE 計劃幫助人民投資於熱泵等節能措施。自2027 年 1 月起逐步取消對太陽能發電的補助。上述預算備忘錄及稅收計畫仍須由荷蘭眾議院於今年秋季批准，屆時方知所有計畫是否將付諸實行。(資料來源：經濟部國際貿易署)