康友案延燒 證交所六機制 加強KY股監理
工商時報 陳昱光 工商時報 彭禎伶 工商時報 杜蕙蓉工商時報 林昱均 2020.08.20
圖／本報資料照片


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康友-KY爆出董座掏空神隱，第二季財報難產，已遭停止交易，導致上萬股民受累。證交所表示，為提升投資人信心及強化監理效能，將對第一上市公司（KY）採行六大監理措施，且近日將邀集承銷商及會計師事務所研商如何強化監理機制。
金管會 要會計師事務所說清楚
至於康友-KY簽證會計師是否有責任？金管會主委黃天牧19日受訪時表示，應先由勤業眾信會計師事務所對外說明，這是一家世界知名的會計師事務所，「對他自己的會計師簽證，應該要有一定程度的考核」；其次是證交所會調閱會計師工作底稿，判斷是否有疏失，若有違規或違法部分，將會由金管會複審、開罰。
證交所提出六大監理措施包括：一、增加監理頻率，對列入財務重點專區公司增加監理頻率及預警性指標；二、研議增加會計師函證頻率：因銀行存借款、營業收入、應收帳款等重要會計科目及公司資產設質情形於財務報表表達之適當性具重大影響，將研議增加會計師函證頻率，期即時發現異常。
第三、強化與會計師訪談作業：透過與會計師訪談作業，建立雙向溝通互動平台，提醒應加強注意核閱或查核重點事項，促使平常之核閱或查核工作品質更嚴謹。
四、擴增外部企業信用資訊蒐集管道；五、拜訪公司主要營運據點，將協同會計師至公司主要營運據點，觀察公司運作情形、瞭解其營運狀況及公司治理情形。
第六、已函請第一上市公司增加法人說明會召開頻率，並宜由董事長或獨立董事親自出席，增加投資人信心。透過不定期辦理法人說明會可提供投資人更即時多元的產業發展動態或營運資訊，藉此說明公司經營方向、目標與願景，並有助投資人瞭解公司財務業務未來發展方向。
黃天牧強調，康友事件目前仍是「個案」，並不能擴及所有第一上市公司（KY） ，過去金管會及證交所等對KY的相關要求，已比一般初次上市櫃公司嚴格，如每年都要做實質的財報實審，要作內控，要求每一年都要來台灣，上市前要作業績說明會，然後每兩年還要去實地查核，看這些公司在對岸營運的情況。
今年因為新冠肺炎疫情，造成會計師無法實地到大陸查核年度財報，是否造成財報漏洞？黃天牧表示，因為疫情關係，金管會允許會計師以替代核查方式取得應有的資料，但查核品質仍應要維持同樣標準，不能用疫情作為理由。
咦？康友董事會 要向會計師提告
已讓上萬個股民血本無歸的康友-KY，隨著董事長黃文烈涉嫌掏空公司遭到通緝，簽證會計師也遭約談並以30萬元交保後，據了解，康友董事會已決議將正式向會計師提告，而中南部受傷慘重的受災戶則將組「自救會」求償。
康友上市以來風波不斷，近三年來讓不少名人都栽在這檔股票，2018年該股因董事長黃文烈偷賣股票而重挫，引發質設斷頭的連鎖效應，創下14根跌停紀錄，當時即傳言貴婦奈奈等名人就是因墊丙被斷頭，而後逃離台灣。而黃文烈這次的掏空案，則重傷中部營建商和知名股市分析師。

市場指出，黃文烈和技嘉董事長葉培城等人是明新工專同學，早年他也投資不少電子業，後來以在海外收購3C二手五金發大財，雖然沒有實際創業過， 卻因有獨到生意嗅覺，2003年轉戰大陸後，趁大陸啟動「國退民進」 政策，一舉收購逾20家國營企業。
2007年他斥資3億人民幣（當時合台幣約20億元）收購六安華源製藥 ，而後並以康友-KY回台上市。
後來黃文烈也把事業領域延伸至營建房地產，大本營在新加坡和廈門，台灣則主要在台中太平、東區一帶，因而與中部建商友好，也讓這些建商成為最大的苦主。
市場人士指出，這次康友的重災戶是協益鋼鐵董事長黃光孚，其個人持股近一成，公司則超過9 000張，合計至少15億元被套牢。
另外，海線建商出身的蔡水濱、中部建商林慶春，三人都位居康友前十大股東，合計套牢超過22億元。若加上股市分析師套牢也以億元起跳，康友真的是整垮一堆人。
目前康友共有1.1萬位股民，隨著18日起因第二季財報難產停止買賣下，股票乎變成「壁紙」，而使用信用交易的投資人還有高達4393張融資雖遭斷頭但仍賣不掉，融資擔保品將近4.4億元需補現金轉為現股，狀況慘不忍睹。
據了解，由於康友董事會疑會計師的查核，目前已擬於近期提告，而中南部受災戶也將組自救會求償，在在都凸顯康友的掏空戲碼恐將續上演。
勤業眾信：已提前終止委任
針對康友-KY負責人疑似掏空、管理階層大幅異動，財報與簽證會計師遭到質疑，勤業眾信（Deloitte）會計師事務所19日首度打破沉默表示，勤業眾信必傾力協助提供查核、查閱的過程所取得的證據，以提供檢調釐清案情，並捍衛該所及簽證會計師的清白。
勤業眾信指出，該所會計師對康友案的財報簽證，皆符合依據證券交易法及財務報告編製準則規定，且依國際審計準則公報及會計師查核規則，該所會計師在核閱程序取得足夠及適切核閱證據後，已出具適當查核意見與核閱結論，而康友公司無法提供勤業眾信核閱2020年第二季財報資料，勤業眾信在今年8月6日已主動終止委任。
勤業眾信也指出，財務報告編製為康友公司管理階層責任，且財務報告須由董事長、經理人及會計主管簽名或蓋章後，提請公司審計委員會及董事會同意、決議，董事長、經理人及會計主管必須出具財務報告內容無虛偽或隱匿聲明。
面對檢調及金管會調查，勤業眾信強調，將傾力協助提供查核證據，以供檢調釐清案情，並捍衛勤業眾信與簽證會計師清白。勤業眾信指出，會計師產業基石為公眾信賴及聲譽，對於所有審計案件皆秉持「誠正篤實」的共同價值觀，並依照專業行為道德規範，恪守誠信、卓越服務、同心協力，以期達到最高的服務品質。
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