投資型保單課稅 最快今年實施
2009/07/24 15:42 中央社
（中央社記者高照芬台北2009年 7月24日電）行政院賦稅改革委員會今天決議，投資型保單投資收益改課個人綜合所得稅，最快今年實施，但不溯及以往。賦改會也決議，適格保單不課遺產稅、跨部會研商提升保單適格性。
賦改會也決議，適格保單（死亡給付佔保單帳戶價值達一定比率）不課遺產稅；不適格保單在保險死亡給付，將課徵10%遺產稅。
贈與稅部分，要保人與投資型保單投資帳戶受益人不屬於同一人時，依相關稅法將課徵贈與稅。換句話說，「年金險」要保人與受益人不同人時，保險給付超過新台幣220萬元以上，將被課徵贈與稅。
財政部近期將會同行政院金融監督管理委員會等相關單位，研商提升投資型保單適格性，希望能提高投資型保單死亡給付佔保單帳戶價值比率，推動高保障保單，以防止要保人「假保險之名，行逃漏稅之實」。
財政部長李述德指出，財政部與金管會推動適格保單，希望能提高投資型保單的個人保障部份，目前國稅局已篩檢出500多件屬於高齡投資的巨額保單。
賦改會投資型保單研究計畫主持人黃耀輝說，目前投資型保單大部份均課所得稅，對「保險人」課稅，例如利息扣繳稅額可由保險公司抵減營所稅，未來改對「被保險人」課稅後，扣抵稅額也回到被保險人身上。
他表示，投資型保單課稅符合社會觀感，現行稅法中對於存款利息、股利或其他所得，保險公司均會轉開扣繳憑單給客戶，課徵綜合所得稅；新稅制實施後，投資型保單保戶依照原有的課稅方式。
其中保戶利息收益有27萬元的免稅額度，債券、票券、受益証券商品利息等均採分離課稅；證券交易所得免稅；海外所得依最低稅負規定課徵，投資型保單課稅符合稅制現狀。
黃耀輝指出，投資型保單課稅不會產生多重課稅的問題，在學理及實務上均可性，實際上對於保戶的影響性並不大。