台美未簽跨政府協議美帳戶持有人帳戶資料恐不保
2013年 12月 23日18:04
財經中心／台北報導
美國國稅局在2013年10月底發布通知函，除對美國肥咖法案的部分內容更新與解釋外，並包含全球金融機構期待已久的「外國金融機構協議」(FFI Agreement)草稿，美國國稅局並承諾會於今年2013年底前發布協議的最終版本。
通知函進一步確認，台灣將來可能適用的合規模式與台灣金融機構與其海內外子公司及分公司的合規方式，無論將來台美之間是否簽定跨政府協議，台灣的金融機構與其子公司及分公司原則上皆應向美國國稅局註冊並取得外國金融機構識別碼(＂Global Intermediary Identification Number＂或”GIIN＂) ，並遵照外國金融機構協議與肥咖法案法規對其維持的金融帳戶進行實質審查、申報與扣繳等程序。另外通知函亦釐清第二類跨政府協議模式並未完全免除外國金融機構的扣繳責任，雖然跨政府協議免除金融機構對不配合帳戶的扣繳，金融機構仍須對給付給選擇不合規的金融機構的可扣繳款項進行懲罰性扣繳。
以目前台灣在未簽訂跨政府協議(IGA)的情況下，台灣的金融機構須提供美國帳戶持有人的帳戶資料給美國國稅局，若帳戶持有人不願配合則其帳戶就可能被認定為不合作帳戶；金融機構除須將不合作帳戶的總戶數及餘額申報給美國國稅局，在給付給不合作帳戶可扣繳給付款項時須要代美國國稅局扣繳30%的懲罰性稅款。然而，若不合作帳戶的持有人一直不願意提供身分證明或簽署帳戶揭露的同意文件，銀行依外國金融機構協議可能被迫要關掉其帳戶。