證所稅明年上路，財政部決議，針對無法提出有價證券成本憑證的投資人，已明訂成本認定原則；其中，針對盈餘轉增資配發給股東的股票股利，以面額10元計算成本，而員工分紅配股，將按股票可處分日的時價，認列成本。
財政部官員表示，現行股票取得方式共有十餘種，包括溢價增資、股票股利、現金增資等，投資人若無法提出相關成本憑證，將造成成本認定困難，加上國稅局不提供證券交易資料，因此透過制定推計所得比率，認列有價證券成本。
財政部官員指出，透過證券買賣的上市櫃股票，即以買賣成交價認定成本；另外，庫藏股、員工配股和限制型股票，各界也達成共識，將以可處分日收盤價認定成本。
財政部已明訂證所稅的課徵範圍，有價證券仍有部分排除課稅。官員指出，包括公募型受益憑證及股票指數型基金，若有贖回價差，將不課證所稅。不過，官員也強調，相關基金買賣股票若有獲利，在分配股利所得時，個人若為受益人，仍有面臨課稅的問題。
針對融券部分，官員指出，融券賣出者可依回補成本、現券償還者則以原股成本，認列成本；若是跨年度的融券，則以回補年度來計算成本及所得。另外，企業透過資產重估獲利、溢價發行及出售固定資產等，來自資本公積轉增資的股票股利，由於不課證所稅，因此成本視為零。
財政部日前邀集金管會、證交所、券商、會計師代表等，研議個人證券交易所得或損失查核辦法，但首次公開發行股票（IPO）的推計所得比率，意見分歧未有共識。官員表示，已重新修訂推計所得比率，最快下周公告。