公開資訊觀測站重大訊息公告(6971)惠民實業-公告更正本公司113年第二季合併財務報告及iXBRL申報資訊1.事實發生日:114/04/282.公司名稱:惠民實業股份有限公司3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司4.相互持股比例:不適用5.發生緣由: 原113年第二季合併財務報告中之合併個體惠連薄膜科技股份有限公司，更補正為採用權益法之合資。6.更正資訊項目/報表名稱:(A)113年6月30日合併資產負債表(B)113年1月1日至6月30日合併綜合損益表(C)113年1月1日至6月30日合併權益變動表(D)113年1月1日至6月30日合併現金流量表(E)113年1月1日至6月30日合併財務報告附註7.更正前金額/內容/頁次:(A)113年第二季合併財務報告/合併資產負債表/第4頁、第4-1頁 更正項目 113年6月30日 ------------ -------------- (1)現金及約當現金 251,019 (2)流動資產 1,363,058 (3)採用權益法之投資 - (4)非流動資產 927,038 (5)資產總計 2,290,096 (6)非控制權益 24,518 (7)權益總計 740,466 (8)負債及權益總計 2,290,096(B)113年第二季合併財務報告/合併綜合損益表/第5頁 更正項目 113年1月1日至6月30日 -------------------------------- --------------------- (1)利息收入 2,054 (2)採用權益法認列之關聯企 業及合資利益之份額 - (3)營業外收入及支出 5,849 (4)稅前淨利 101,988 (5)本期淨利 80,328 (6)本期綜合損益總額(稅後淨額) 78,799 (7)本期淨利歸屬於:母公司業主 80,310 (8)本期淨利歸屬於:非控制權益 18 (9)綜合損益總額歸屬於:母公司業主 78,781 (10)綜合損益總額歸屬於:非控制權益 18(C)113年第二季合併財務報告/合併權益變動表/第6頁 更正項目: 歸屬於母公司 非控制 業主權益總計 權益 權益總計 ------------- -------- ---------本期淨利 80,310 18 80,328本期綜合損益總額 78,781 18 78,799非控制權益增減 - 24,500 24,500民國一一三年六月三十日餘額 715,948 24,518 740,466(D)113年第二季合併財務報告/合併現金流量表/第7頁、第7-1頁 更正項目 113年1月至6月 ------------ -------------- 1.營業活動之現金流量： (1)本期稅前淨利 $101,988 (2)調整項目-利息收入 (2,054) (3)調整項目-採用權益法認列之 關聯企業及合資利益之份額 - (4)收益費損項目合計 22,129 (5)寮整項目合計 (180,193) (6)收取之利息 2,054 (7)支付之所得稅 (1,821) (8)營業活動之淨現金流出 (94,631) 2.投資活動之現金流量： (1)取得採用權益法之投資 - (2)投資活動之淨現金流出 (98,464) 3.籌資活動之現金流量： (1)非控制權益變動 24,500 (2)籌資活動之淨現金流入 288,095 4.本期現金及約當現金增加數 95,000 5.期末現金及約當現金餘額 251,019(E)113年第二季合併財務報告/合併財務報告附註/第10、11、19、21、23 、24、38頁第10頁 四、重大會計政策之彙總說明 (二)合併基礎 1.列入合併財務報告之子公司 列入本合併財務報告之子公司包含： 投資公司 所有持股百分比 名 稱 子公司名稱 業務性質 113.6.30 112.12.31 112.6.30 說明 --------- ------------- -------- -------- -------- -------- ----- 本公司 萬嘉環保工業 廢棄物清 100.00% 100.00% 100.00% 股份有限公司 除處理 本公司 萬美崙仁大股 廢(污)水 100.00% 100.00% 100.00% 份有限公司 處理 本公司 惠連薄膜科技 清洗薄膜 51.00% -% - % 註 份有限公司 暨能校確認服務 註:合併公司於民國一一三年三月八日經董事會決議與連華工程企業股份有限公司合資成立惠連薄膜科技股份有限公司，資本額50,000千元，持股比例51% 2.未列入合併財務報告之子公司：無。第11頁 六、重要會計項目之說明 更正項目 113.6.30 -------------------- ------------ (一)現金及約當現金 活期存款 211,342 現金及約當現金 251,019第19頁 (九)資本及其他權益 ---------------------------------中間略------------------------------- 3.其他權益 國外營運機構務 透過其他綜合損益 財報表換算之兌 按公允衡量之金融 換差額 資產未實現損益 非控制權益 合　計 -------------- -------------- ---------- ---------民國113年1月1日餘額$10 3,447 - 3,457透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 - (1,529) - (1,529)非控制權益淨利 - - 1818非控制權益增加 - - 24,500 24,500 -------------------------------------------------------民國113年6月30日餘額$10 1,918 24,518 26,446 ---------------------------------以下略--------------------------------第21頁 (十三)營業外收入及支出 1.利息收入 更正項目 113年1月至6月 -------------------- ------------銀行存款利息 2,032 利息收入合計 2,054第23、24頁 (十四)金融工具 3.利率分析 ---------------------中間略--------------------- 於報導日若利率增加或減少1%，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國一一三年及一一二年一月一日至六月三十日之稅前淨利將減少或增加2,936 千元及2,664千元，主因係合併公司之變動利率存款及借款。 ---------------------------------中間略------------------------------- 5.公允價值資訊 (1)金融工具之種類及公允價值 ---------------------------------中間略------------------------------- 113.6.30 ------------------------------------------- 公允價值 ------------------------------- 帳面金額 第一級 第二級 第三級 合　計 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 $251,019 按攤銷後成本衡量之金融資產 10,035 應收票據及應收帳款 483,429 其他金融資產－流動 249,890 工程存出保證金 61,409 其他金融資產－非流動 91,461 ----------- 合　　計 $1,147,243第38頁 十四、部門資訊 ---------------------------------中間略-------------------------------- 113年1月至6月 ---------------------------------------------- 污　水 廢棄物 調　整 處理部門 處理部門 及銷除 合　計 --------- --------- -------- ---------收　　入: 來自外部客戶收入 $948,387 21,679 - 970,066 部門間收入 - 20,309 (20,309) - 利息收入 2,007 73 (26) 2,054 ------------------------------------------收入總計 $950,394 42,061 (20,335) 972,120 ------------------------------------------利息費用 $14,095 5,107 (26) 19,176折舊與攤銷 11,557 16,789- 28,346採用權益法之關聯企業損益之份額(23,076) - 23,076 -應報導部門損益 $104,007 (25,095) 23,076 101,988 ------------------------------------------資　　產： 採用權益法投資 $364,403 - (364,403) - 非流動資產 439,254 475,519 38,612 953,385應報導部門資產 $2,106,639 517,151 (333,694) 2,290,0968.更正後金額/內容/頁次:(A)113年第二季合併財務報告/合併資產負債表/第4頁、第4-1頁 更正項目 113年6月30日 ------------ -------------- (1)現金及約當現金 200,987 (2)流動資產 1,313,022 (3)採用權益法之投資 25,518 (4)非流動資產 952,556 (5)資產總計 2,265,578 (6)非控制權益 - (7)權益總計 715,948 (8)負債及權益總計 2,265,578(B)113年第二季合併財務報告/合併綜合損益表/第5頁 (a)刪除--本期淨利歸屬於:母公司業主、非控制權益 綜合損益總額歸屬於:母公司業主、非控制權益 (b)更正項目 113年1月1日至6月30日 ---------------------------- --------------------- (1)利息收入 2,018 (2)採用權益法認列之關聯企 業及合資利益之份額 18 (3)營業外收入及支出 5,831 (4)稅前淨利 101,970 (5)本期淨利 80,310 (6)本期綜合損益總額(稅後淨額) 78,781(C)113年第二季合併財務報告/合併權益變動表/第6頁 (a)刪除--歸屬於母公司業主權益總計、非控制權益增減 (b) 更正項目 113年1月1日至6月30日 ---------------------------- --------------------- (1)本期淨利 80,310 (2)本期綜合損益總額 78,781 (3)民國一一三年六月三十日餘額 715,948(D)113年第二季合併財務報告/合併現金流量表/第7頁、第7-1頁 (a)刪除--籌資活動之現金流量：非控制權益變動 (b) 更正項目 113年1月至6月 ------------ -------------- 1.營業活動之現金流量： (1)本期稅前淨利 $101,970 (2)調整項目-利息收入 (2,018) (3)調整項目-採用權益法認列之 關聯企業及合資利益之份額 (18) (4)收益費損項目合計 22,147 (5)寮整項目合計 (180,175) (6)收取之利息 2,018 (7)支付之所得稅 (1,817) (8)營業活動之淨現金流出 (94,663) 2.投資活動之現金流量： (1)取得採用權益法之投資 (25,500) (2)投資活動之淨現金流出 (123,964) 3.籌資活動之現金流量： (1)籌資活動之淨現金流入 263,595 4.本期現金及約當現金增加數 44,968 5.期末現金及約當現金餘額 200,987(E)113年第二季合併財務報告/合併財務報告附註/第10、11、12、20、22、24、25、29 、30、38、40頁第10頁、第11頁(減少列入合併報告之子公司惠連薄膜科技股份有限公司及增加會計 政策(三)投資關聯企業及(四)聯合協議 ) 四、重大會計政策之彙總說明 (二)合併基礎 1.列入合併財務報告之子公司 列入本合併財務報告之子公司包含： 投資公司 所有持股百分比 名 稱 子公司名稱 業務性質 113.6.30 112.12.31 112.6.30 說明 --------- ------------- --------- --------- -------- -------- ----- 本公司 萬嘉環保工業 廢棄物清 100.00% 100.00% 100.00% 股份有限公司 除處理 本公司 萬美崙仁大股 廢(污)水 100.00% 100.00% 100.00% 份有限公司 處理 註：合併公司於民國一一三年六月以現金25,500千元，與非關係人連華工程企業股份有限公司共同成立惠連薄膜科技股份有限公司，並持有51%股權，雙方各取得 一席董事席次。惠連薄膜科技股份有限公司係非公開發行公司，為合併公司唯一參與之聯合協議。其為合併公司之策略供應商，主要從事塑膠膜、袋製造、廢 （污）水處理及污染防治設備製造業。 2.未列入合併財務報告之子公司：無。 (三)投資關聯企業 關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響，但非控制或聯合控制者。 合併公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨 認之商譽，減除任何累計減損損失。 合併財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止，於進行與合併公司會計政策一致性之調整後，合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損 益及其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響合併公司對其之持股比例時，合併公司將歸屬於合併公司可享有關聯企業 份額下之權益變動按持股比例認列為資本公積。 合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失，僅在與投資者對關聯企業之權益無關之範圍內，認列於企業財務報表。當合併公司依比例應認列關聯 企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時，即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之範圍內，認列額外之損 失及相關負債。 關聯企業發行新股時，若合併公司未按持股比例認購，致使持股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積及採用權益法之投 資；若此項調整係沖減資本公積，但由採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則借記保留盈餘。惟若屬合併公司未按持股比例認購，致使其對 關聯企業之所有權權益減少者，先前於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額係按減少比例重分類，其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產 或負債所必須遵循之基礎相同。 (四)聯合協議 聯合協議係兩方以上具有聯合控制之協議。聯合協議包括聯合營運及合資，並具有下列特性：(a)參與協議者皆受合約協議所約束；(b)合約協議賦予協議者中， 至少兩方對該協議具有聯合控制。國際財務報導準則第十一號「聯合協議」將聯合控制定義為合約上同意分享對一協議之控制，其僅於與攸關活動（即對該協議 之報酬有重大影響之活動）有關之決策必須取得分享控制之各方一致同意時方始存在。 合資係一項聯合協議，據此對該協議具有聯合控制之各方（即合資者）對於該協議之淨資產具有權利，而非對資產具有權利且負債負有義務。合資者應將其合資 權益認列為一項投資，並依IAS28之規定採用權益法處理該投資，除非企業依該準則之規定豁免適用權益法。有關權益法之會計處理，請參考附註四(三)。 合併公司於評估聯合協議之分類時，考量了該協議之架構、單獨載具之法律形式、合約協議之條款及其他事實與情況。於事實及情況改變時，合併公司將重新評 估所參與之聯合協議類型是否改變。第12頁 六、重要會計項目之說明 更正項目 113.6.30 -------------------- ------------ (一)現金及約當現金 活期存款 161,310 現金及約當現金 200,987第20頁 (九)資本及其他權益 ---------------------------------中間略------------------------------- 3.其他權益(刪除非控制權益) 國外營運機構務 透過其他綜合損益 財報表換算之兌 按公允衡量之金融 換差額 資產未實現損益 合　計 -------------- -------------- ----------民國113年1月1日餘額$10 3,447 3,457透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 - (1,529) (1,529) ----------------------------------------------民國113年6月30日餘額$10 1,918 1,928 ---------------------------------以下略-------------------------------第22頁 (十三)營業外收入及支出 1.利息收入 更正項目 113年1月至6月 -------------------- ------------銀行存款利息 1,996 利息收入合計 2,018第24、25頁 (十四)金融工具 3.利率分析 ---------------------中間略--------------------- 於報導日若利率增加或減少1%，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國一一三年及一一二年一月一日至六月三十日之稅前淨利將減少或增加 3,186千元及2,664千元，主因係合併公司之變動利率存款及借款。 ---------------------中間略--------------------- 5.公允價值資訊 (1)金融工具之種類及公允價值 ---------------------------------中間略------------------------------- 113.6.30 ------------------------------------------- 公允價值 ------------------------------- 帳面金額 第一級 第二級 第三級 合　計 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 $200,987 按攤銷後成本衡量之金融資產 10,035 應收票據及應收帳款 483,429 其他金融資產－流動 249,890 工程存出保證金 61,409 其他金融資產－非流動 91,461 ----------- 合　　計 $1,097,211第29頁(新增關係人-連華工程及註2) 七、關係人交易 關係人名稱 與合併公司之關係 ----------------------------- -------------------- 連華工程企業股份有限公司(註2) 合資公司之法人董事 註2：合併公司於民國一一三年六月二十七日與連華工程企業股份有限公司共同成立合資公司雙方各取得一席董事席次，自此成為合併公司之關係人。第30頁(新增關係人-連華工程進貨金額)2.進貨合併公司向關係人進貨金額如下： 合約金額 本期計價(帳列營業成本) 113.6.30 112.6.30 113年1月至6月 112年1月至6月 ------------------- ------------------------------連華工程(設備採購及安裝) $165,125- - - ---------------------------------中間略------------------------------- 合併公司發包予關係人之設備採購及安裝工程，係依雙方議定之價格，每月依工程進度估驗請款，並於業主估驗計價領款後七日內支付，因設備規格非標準化之產品，其交易價格及付款條件無可供比較之對象。合併公司發包予關係人之交易，係依雙方議定之價格，每月依合約約定計價請款，並於次月25日前以即期票或以30天票支付，汙泥處理之進貨價格及付款條件與一般廠商無顯著不同。合併公司為代操作廠履行合約需求，於民國一一三年與連華工程簽訂RO系統採購及安裝工程，合約總價款27,924千元(未稅)。前述設備之採購係依雙方議定之價格，並按合約約定付款條件付款，其付款條件與一般廠商無顯著不同，交易價格無可供比較之對象。第38頁 十三、附註揭露事項 (二)轉投資事業相關資訊：(新增合資(註2)) ---------------------------------中間略--------------------------------- 註2：合併公司於民國一一三年六月以現金25,500千元，與非關係人連華工程企業股份有限公司共同成立惠連薄膜科技股份有限公司，並持有51%股權，雙方各取 得一席董事席次。惠連薄膜科技股份有限公司係非公開發行公司，為合併公司唯一參與之聯合協議。其為合併公司之策略供應商，主要從事塑膠膜、袋製造 、廢（污）水處理及污染防治設備製造業。第40頁 十四、部門資訊 ---------------------------------中間略--------------------------------- 113年1月至6月 ---------------------------------------------- 污　水 廢棄物 調　整 處理部門 處理部門 及銷除 合　計 --------- --------- -------- ---------收　　入: 來自外部客戶收入 $948,387 21,679 - 970,066 部門間收入 - 20,309 (20,309) - 利息收入 1,971 73 (26) 2,018 ------------------------------------------收入總計 $950,358 42,061 (20,335) 972,084 ------------------------------------------利息費用 $14,095 5,107 (26) 19,176折舊與攤銷 11,557 16,789- 28,346採用權益法之關聯企業損益之份額(23,076) - 23,094 18應報導部門損益 $103,971 (25,095) 23,094 101,970 ------------------------------------------資　　產： 採用權益法投資 $364,403 - (338,885) 25,518 非流動資產 439,254 475,519 38,612 953,385應報導部門資產 $2,056,603 517,151 (308,176) 2,265,5789.因應措施:更正內容已上傳至公開資訊觀測站財務報告更(補)正專區，並發布重大訊息。10.其他應敘明事項:無。