2025 年首次報稅不知從何下手？別緊張！本篇整理了從報稅準備工作到完成申報，手把手教你輕鬆搞定。我們將帶你了解什麼是免稅額、扣除額，如何計算所得，以及如何透過線上系統申報。此外，我們還整理了常見的報稅問題，並提供實用的報稅小撇步，讓你成為報稅達人！

一、什麼是綜合所得稅
綜合所得稅是一種「對人課稅」的制度，意思是針對個人全年獲得的各類所得進行課稅，而不是對特定財產或物品課稅。因此，納稅人應針對自己賺取的收入，扣除生活所需的各項費用後，計算出實際應繳稅額。
簡單來說，所得稅就是對我們賺到的錢來課稅。如果您是一名上班族，您的工資屬於「薪資所得」；若您出租房子，房租屬於「租賃所得」。不過，政府也會考慮到基本生活開銷，因此分別設定了一般扣除額、特別扣除額及免稅額，允許我們扣除生活費用、扶養親屬、醫療支出等，計算出真正要課稅的「課稅所得」。
1、個人綜合所得稅的十項來源
台灣的綜合所得稅課徵範圍涵蓋個人全年獲得的各種收入，主要分為以下十類：

• 營利所得：企業、商業或營業活動所賺取的利潤
• 執行業務所得：律師、會計師、設計師等提供專業服務所獲得的報酬
• 薪資所得：員工因受僱所取得的工資、薪水及獎金
• 利息所得：存款利息、債券利息及其他因資金借貸所產生的利息收入
• 租賃所得及權利金所得：房屋出租收入及專利、著作權等權利金收入
• 財產交易所得：出售不動產、股票等財產所獲得的利潤
• 自立耕作、漁、牧、林、礦之所得：個人自行經營農業、漁業、畜牧業、林業及礦業所得
• 競技、競賽及機會中獎之獎金或給與：因競賽、競技或中獎所獲得的獎金或獎品
• 退職所得：退休金、資遣費及其他因終止工作關係所取得的報酬
• 其他所得：未分類的其他收入，例如偶然所得或臨時收入

2、所得稅的計算方式
報稅時的扣除額計算看似複雜，但其實不必擔心！國稅局已提供綜合所得稅試算來協助納稅義務人輕鬆完成報稅。關鍵原則是：

• 先檢視自身的支出情況，再選擇適合的扣除方式。
  
  
  
  • 若支出金額較少，可選擇使用「標準扣除額」，計算更簡單。
  • 若支出金額較多，則建議選擇「列舉扣除額」，以增加扣除項目、降低應稅所得。
  
  
• 如果有符合條件的特別扣除額（如教育學費特別扣除額、長期照顧特別扣除額等），務必要一併計算，這樣才能有效減少應納稅額，降低稅負。
• 計算公式：應納稅額 = (綜合所得淨額) x (適用稅率) - (累進差額)

二、2025所得稅新制調整重點

• 基本生活費總額：由20.2萬調高至21萬。
• 免稅額：2025年免稅額調高（申報 2024 年度，亦即 113 年度的綜合所得稅）未滿70歲由9.2萬元調高至9.7萬元；滿70歲納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬免稅額由13.8萬元調高至14.5萬元。新的免稅額較去年有所提高，適用於每位納稅義務人及其受扶養親屬。這項政策改變對於有子女或撫養長輩的家庭而言，將帶來顯著的節稅效果。
• 標準扣除額提高：2025年標準扣除額，單人由12.4萬元調高至13.1萬元，夫妻由24.8萬元調高至26.2萬元。
• 薪資所得特別扣除額：2025年薪資所得特別扣除額提高至每人可扣除218000元，全年薪資收入未達218000元者，僅得就其全年薪資收入總額全數扣除。
• 身心障礙特別扣除額：2025年身心障礙特別扣除額提高至21.8萬元。
• 幼兒學前特別扣除額：納稅義務人申報扶養6歲以下之子女，2025年調高第1胎至15萬，第2胎以上每胎22.5萬，並取消排富條款。
• 房租支出特別扣除額：房租支出從列舉扣除額改為特別扣除額，114年調高至18萬元。
• 基本所得免稅額調高：113 年度起，基本所得額的免稅標準已從 670 萬元提高至 750 萬元，這表示只有當個人基本所得額超過 750 萬元時，才需要繳納基本稅額。
• 個人保險死亡給付免稅額：保險死亡給付免稅額由 3330萬元調高至 3740萬元。

三、2025免報稅、免繳稅門檻
1、2025免報稅門檻

• 單身：113年度收入未達22.8萬元，免報稅。
• 配偶合併申報：113年收入未達45.6萬元，免報稅。

2、2025免繳稅門檻

• 單身無租屋44.6 萬元
• 單身租屋族62.6 萬元
• 雙薪家庭（無扶養親屬）89.2 萬元
• 雙薪4口之家（2名6歲以下子女）146.1 萬元

四、報稅流程5步驟
報稅方式可選線上申請或是人工紙本申報，下列說明電腦、手機手報稅的5步驟：
步驟 1：下載報稅軟體或開啟報稅網站 / APP

• 電腦報稅：
  前往財政部「個人綜合所得稅電子申報系統」，下載並安裝最新版本的報稅軟體。
• 手機報稅：
  下載「財政部手機報稅 APP」，支援 iOS 和 Android 系統。

步驟 2：登入系統

• 電腦：
  使用自然人憑證、健保卡或行動身分識別進行登入。
• 手機：
  使用行動身分識別或健保卡號加驗證碼登入。

步驟 3：匯入所得與扣除額資料

• 系統會自動匯入您當年度的所得資料及扣除額項目，如薪資所得、股利所得、醫療費用、捐贈金額等。
• 請檢查匯入的資料是否完整，若有遺漏或錯誤，可手動補充或修正。

步驟 4：選擇扣除額方式與確認稅額

• 根據自身情況選擇標準扣除額或列舉扣除額。
• 如果有特別扣除額額支出，記得輸入實際金額，並備妥單據。
• 系統會自動計算應納稅額或退稅金額，確認無誤後進行下一步。

步驟 5：完成報稅與繳稅 / 退稅

• 繳稅：若有應繳稅額，可選擇信用卡繳稅、銀行轉帳、行動支付或臨櫃繳稅。
• 退稅：如有退稅，可選擇銀行帳戶入帳或郵政劃撥退稅。
• 完成報稅後，系統會產生電子憑證，可自行保存或列印為報稅證明。

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