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來源:價值投資   發佈於 2024-11-12 10:35

113年地價稅開始繳納!一篇搞懂地價稅計算方式

2024年地價稅開徵的時間,繳納時間從11月1號~11月30號,各縣市國稅局已於10月24日寄出繳稅通知。地價稅是土地所有權人每年必須繳納的一種稅款,其計算方式與影響因素眾多,讓許多人感到困惑。本文將詳細解析地價稅的計算方式、影響地價稅的因素,以及如何降低地價稅等相關問題,幫助你更了解地價稅,並找到節稅的方法。

一、地價稅是什麼
地價稅是屬於一種「持有稅」,簡單的說,地價稅其實是一種政府向擁有土地的人收取的錢,不管有沒有買賣交易行為,只要是持有土地者都需要繳納,而且地價愈高,要繳的稅也越多。

二、地價稅繳納時間
地價稅為地方稅,每年各地地政機關會依據地價歸戶冊及地籍異動資料等,每年徵收一次,繳納時間表如下:
  • 繳納通知單寄送日:10月底~11月初
  • 地價稅繳納日:11/1~11/30(今年因遇到例假日順延至12月2日)。記得需要如期繳納,以免逾期被加徵滯納金(每逾繳納期限3日,加徵本稅1%滯納金,最高加徵10%)
  • 地價稅以8/31為納稅基準日,只要在當年度8/31前擁有該土地,不論實際擁有土地時間長短,該年度就需繳納全年的地價稅。
三、地價稅稅率
一般用地稅率千分之10到千分之55之間累進,各縣市政府會依當地的地價行情,設立「累進起點地價」之標準。
  • 一般用地稅率:一般用地稅率千分之10到千分之55之間累進,各縣市政府會依當地的地價行情,設立「累進起點地價」之標準,總共分成六級。
  • 特別稅率:不同用途土地的特別稅率,根據用途的不同,稅率從2‰到10‰不等,分別為自用住宅用地、公共設施保留地、工業用地、公有土地等四種。
  • 社會住宅包租代管及公益出租人出租房屋之土地:針對一些特定類型的出租住宅,有提供地價稅優惠,社會住宅包租代管:地價稅減免80%、公益出租人:按自用住宅優惠稅率千分之二計算,這些優惠是為了減輕出租人的稅負,鼓勵更多社會性與公益性租賃住房。
四、地價稅的優惠與減免方式
  • 申請特別稅率:自用住宅、國民住宅、勞工宿舍、工業用地等類型土地的擁有者可以申請較低的地價稅稅率。只要在當年9月22日(開徵前40天)前向稅務機關提出申請,當年就能享受優惠稅率。若超過期限,則要到下一年才適用。
  • 多處自用住宅的優惠策略:若擁有多處自用住宅土地,可以將戶籍分別設在不同地址,來申請多處優惠稅率
  • 依照房屋使用比例課稅:若同一層房屋有部分用作自住,部分用作其他用途,則可以依房屋實際使用比例,分別適用自用住宅和一般用地稅率。
  • 公共通行區域的減免:為公共通行設計的巷道、騎樓走廊地可以申請減免地價稅
總結來說,地價稅是依據土地用途、面積及擁有者的使用狀況來計算的,透過不同的稅率設計,促使土地的合理利用。申請正確的優惠稅率,不僅能減輕稅負,也能符合政策所鼓勵的用地目的。因此,了解地價稅的計算方式和申請條件,有助於土地持有者更有效地規劃稅務負擔,達到省稅的效果。

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