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老望 發達集團副董事長
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來源：您真內行
發佈於 2022-01-22 08:31
商業道路上，你不可不知的現金流！--2
第3、股東：投資人會想知道公司的獲利是否確實有收現入帳，也會想知道公司對於未來前景的投資布局，更重要的是要看企業有沒有足夠現金可以發放股利。
第4、員工：公司職員會關心公司是否有足夠現金可以每月穩定發放薪資。
基於上述各種理由，這些有關人士的確有必要好好檢視現金流量表的狀況以採取相關行動確保自身權益。
影響現金流量的3大活動
營業活動現金流：反映企業在正常生產與銷售的營運過程中所產生的現金流入、流出情形。例如：實際銷售商品或提供勞務會收到現金；向別人買商品或勞務則會支出現金。
投資活動現金流：反映企業在買入與賣出相關資產（如固定資產、金融資產）的投資過程中所產生的現金流入、流出情形。例如：賣出土地或機械設備會收到現金；向別人買廠房或金融資產則會支出現金。
融資活動現金流：反映企業在取得外部資金（如借錢或現金增資）及後續所衍伸出的支出情形等融資過程中所產生的現金流入、流出情形。例如：發行公司債或現金增資會收到現金；償還債務或支付現金股利則會支出現金。
現金流量表的編制方法
編制現金流量表的方法有兩種，分別是直接法與間接法。這兩種方法的差異主要是在於營業活動的現金流的呈現方式不同。目前大部分上市櫃公司都是採用間接法。
直接法：顧名思義是將企業報導期間由本業營運所產生的現金流入與流出情形直接逐項列出後加總得出營業活動之淨現金流入（出）。
例子1：我們賣出了一批衣服，金額共計1000元，其中300元讓客人欠著（會列為我們帳上的應收帳款），另外收到現金700元。此時，採取直接法便只會記錄700元的現金收入。
例子2：我們向上游供應商進了一批布料，金額共計800元，其中300元先欠供應商（會列為我們帳上的應付帳款），另外付現金500元給供應商，此時，採取直接法便只會記錄500元的現金支出。
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