TCFD揭露 國銀2023上路
工商時報 朱漢崙 2021.11.04
金管會TCFD財務揭露指標的相關草案，即將在今年底前出爐。圖／本報資料照片

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金融圈人士透露，金管會委託銀行公會進行研議的「國銀氣候變遷財務揭露指標」，即TCFD財務揭露指標的相關草案，即將在今年底前出爐，明年開始試行，並預定2023年全體國銀必須全面上路執行。
銀行業者指出，金管會頒發的氣候變遷財務揭露指引將影響台灣銀行業者的放款融資和投資業務，也將牽動國銀在明年進行歷來最劇烈的放款及投資結構調整。
根據金管會的規劃，銀行業者必須同時評估實體風險與轉型風險，並且至少必須列出低、高兩種等級來比較，尤其在實體風險上須設算易受氣候變遷災害影響的房地產及所分布區域，占全體授信的比重。
至於哪些產業將入列高氣候風險？據指出，包括建築業、傳統發電業、鋁提煉業、水泥提煉業、化學製造、石化、鋼鐵、造紙、運輸業等至少九大產業，會被視為「高氣候風險」產業。
國銀業者透露，金管會要求銀行在進行氣候變遷的財務揭露時，不論是信用曝險、股權，或是債券投資部位的分類，必須要包括產業、地理位置、信用品質以及平均持有期間等至少四個面向；同時不僅上述融資或投資計畫，連同銀行業者較具策略性目標的財務計畫也必須對氣候變遷的影響納管，包括營運支出與利潤、資本支出與分配、併購與撤資、資本的取得，都必須評估來自氣候變遷的影響。
所謂TCFD（Task Force on Climate-related Financial Disclosures）即氣候變遷相關財務揭露 。金管會要求，在轉型風險上，包括評估投資戶或授信戶因能源成本改變、屬高耗能產品製造、將受用電管制、溫室氣體排放定價等影響程度，都須納入評比。

房貸業務 氣候風險也要列入
未來僅一般的傳統高碳排產業放款或投資被列為進行氣候風險揭露的當然名單，連房貸業務也必須進行氣候風險的揭露。據悉，金管會對於氣候變遷財務揭露的最新要求，未來連國銀的房貸業務都必須據此進行揭露，最起碼必須揭露高氣候實體風險的授信金額佔總房貸授信金額的比重，因此可能更進一步牽動銀行的差別化訂價。
不僅如此，各國銀的自有不動產，或是所持有的擔保品，金管會也要求必須在進行氣候風險財務揭露時，交待面臨高氣候實體風險的房地產資產金額，占其總資產金額的比重。
其中房貸為絕大部分國銀的重點業務，但在金管會要求進行氣候變遷風險揭露之下，金融圈人士指出，包括容易下暴雨、受風災衝擊、或地震頻繁地區的房貸業務量，未來都成為必須揭露的重點。
影響所及，銀行業者評估，在揭露之後，金管會應會要求相應的提存增加，由於這類風險管理相關成本增加，因此應會牽動銀行業者對於房貸業務作更進一步的氣候變遷「差別化訂價」。
此外，為TCFD作準備，繼民營銀行之後，公股銀行已相繼投入熱身，其中，彰銀除了率公股銀行之先完成國際機構BSI（英國標準協會）對於TCFD的第三方認證評比，且取得最高評等，彰銀亦雙管齊下，一方面調高綠能授信的限額1％，另一方面對高耗能產業調降授信及投資比率2％。據指出，其他行庫也將陸續跟進。
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