鉅亨看世界─相知相守的成本
2009/10/19 18:00 鉅亨網
【鉅亨網】關於同性婚姻合法化的爭議，多年來，我們已聽見不少 同性伴侶談論，兩人為了相知相守，有關於健康、法律 和在其他各種層面，都付出不少代價。然而這些討論大 部分都是抽象的。一對同性伴侶在實際生活上，是否可 能比一般夫妻背負更沉重的經濟負擔？
比如有些社會福利補貼只有一般夫妻配偶才能領取，但 同性伴侶卻拿不到。企業主所提供的勞保條件可能不如 一般夫妻優厚、遺產的處理也更加麻煩。但好處是同性 伴侶不必負擔婚姻懲罰稅，在所得稅方面可能繳的比一 般夫妻少。
隨著個人狀況不同，每對同性伴侶所支出的金額也不盡 相同。年收入僅 8 萬美元的同性伴侶所需支付的健保費用可能與上述那對收入較高的假設伴侶差不多，可是要 交的稅卻比一般夫妻來得多。而如果一對同性伴侶相當富有，擁有許多資產，他們的額外支出可能會比一般夫 妻多了百萬美元。
《紐約時報》主筆 Tara Siegel Bernard 與 Ron LieberR 針對此議題，諮詢了律師與分析師的意見，試 算美國同性伴侶若相守至人生的終點，將可能比一般夫 妻多了多少支出。
在《紐時》的試算中，設定了一對條件和一般夫妻相當 接近的同性伴侶，她們是兩位女性，約 30-40 歲、合併 年收入 14 萬美元、有兩個 18 歲以下的孩子，伴侶其 中一人會有 5 年辭職在家照顧孩子。稅賦的試算則以美 國 3 個有最多同性情侶人口的加州、紐約州和佛州為基準。她們相知相守 46 年，直到其中一人在 81 歲去世 。而各項數字都從她們 35 歲時起算。
在最糟的情況下，這對伴侶終其一生要比一般夫妻多花 46.7 萬美元。但如果她們有比較好的健康保險、稅也 付得比較少，各項條件若都良好，她們僅比一般夫妻多 花 4.2 萬美元。
■ 健康保險
假設這對伴侶的年收入分別為 11 萬美元與 3 萬美元， 在最壞的狀況下，收入較低者的雇主並未提供健保，收入較高者的雇主又不保障其非婚同居伴侶，如此一來， 低收入方可能得自己買保險，而高收入方則以公司健保保障自己與兩個孩子。與一般夫妻的高收入方可以透過 公司健保保障全家人相比，這對同性伴侶終生將多支出 約 21.2 萬美元的健康保險費用。
但在較好的情況下，她們可能只需多支出 2.85 萬美元 。較好的情況是：高收入方的雇主也願意在其非婚同居 伴侶在家照顧孩子的 5 年內提供保障。而等孩子比較大 ，她重回職場時雖然薪資不高，但雇主也有提供健保。
■ 社會安全福利
假設這對伴侶將從 66 歲開始領取社會安全福利金，但 同性伴侶不能享受社會安全的諸多福利。比如一般夫妻 配偶在世時，最高可以領取對方福利金額的一半；如果 配偶去世，則可領取配偶的福利金額，還有配偶過世時 的 255 美元死亡給付，這些全都不適用於同性伴侶。
在最壞的狀況下，年收入 3 萬美元的一方，無法領取伴 侶在世時或去世後的社福金，與一般夫妻相較，這對同 性伴侶將少領約 8.85 萬美元。因此有些人會選擇以購 買壽險來彌補這部份的不足。
但在較好的情況下，假設這對伴侶的年收入相當，各為 7 萬美元，那麼她們所領到的社福金也不會相去太遠， 與一般夫妻的唯一差別，就是配偶過世時的 255 美元死 亡給付。
■ 房屋稅
一般夫妻在其一生中可以互相轉移財產，過世後也不需 因此被課遺產稅。但若是贈與其他人超過 350 萬美元財產，就算是同性非婚同居伴侶，也必須繳交這筆遺產稅 。各州的遺產稅法皆不同，在承認同性婚姻的州，伴侶可以免除被課徵遺產稅的問題。以紐約州為例，雖然它 承認在其他州結的婚仍有婚姻效力，但這不影響對於收 入、遺產稅的執行。
在最壞的情況中，假設這對伴侶其中一位在 2055 年過 世，她留下的遺產約 17.2 萬美元，需繳交的遺產稅則 為 4.3 萬美元。但如果是一般夫妻，什麼稅也不用交。 在較好的情況中，這位過世伴侶留下的財產可能比較少 ，她們之前也可能已經謹慎地把房子登記為聯名，因此只有房子的一半被計算價值。當總額小於州政府所規定 的免稅額，她們就毋須繳稅了。
■ 懷孕生子
當一對女性伴侶想要擁有自己的親生孩子時，她們需要 向精子銀行購買精子，再請專業醫師將精子植入其中一 人的子宮內；此外還有收養的費用。
以最糟的情況來說，想生個孩子可能會花掉她們 4 萬美 元。這包括了 12 個月的精子與授精成本，而且比較麻 煩的，是她們可能得搬到同性家長可以合法領養孩子的 州去。這種做法看來極端，但有許多伴侶採用。雇房仲 、賣房子和搬家等支出，預估為 2 萬美元。
在較好的情況中，她們可能不會有什麼額外支出。她們 可以向沒有孩子的親戚或朋友「借種」，自己在家裡進 行授精程序，但這要冒一點可能違法的風險，律師可能 也不會建議這麼做。
如果是男性同性伴侶希望有自己的親生子女，找代理孕 母生產的費用則又高得多。
■ 退休金
假設這對伴侶其中一人有小額的退休金，但她較早去世 ，一般而言，雇主不需繼續對其同性伴侶支付退休金， 不過大部份還是會這麼做，因此在較好的情況中，同性 伴侶所獲得的退休金並不會比一般夫妻少。
但在最壞的情況下，伴侶中所得較多那人的雇主可能沒 有這種好心腸，而她的未亡人什麼也得不到。但如果是 一般夫妻，其配偶則還可以領到約 3.2 萬美元的退休金 。
■ 配偶的退休儲蓄帳戶
美國人若有工作收入，就會擁有一個退休儲蓄帳戶 (I. R.A.)，但一般夫妻間，若配偶沒有工作，每年仍可以在 配偶的帳戶中存入最多 5000 美元，以照應他的退休生 活。不過同性伴侶卻無法這樣做，所以他們可能會採用 其他的理財方式。
假設這對伴侶，可能也為在家照顧孩子那一位撥入其之 前薪資的 7% 做為退休金。如果她原本只賺 3 萬美元， 5 年後存下的錢勢必比賺 7 萬美元來得少，而複利計 算也將使差距更擴大。
若這筆錢投資在報酬年率為 5.94% 的股債複合投資工具 中，等到收入較高那位去世，這筆錢將比存入 I.R.A. 少了 4.8 萬美元。而如果這對伴侶收入各為 7 萬美元 ，這筆錢將比存入 I.R.A. 減少 11.2 萬美元。
■ 預繳稅款
由於同性伴侶無法像一般夫妻一樣合併申報所得稅，因 此無論伴侶個別收入多寡，在 46 年的相守時間中，所 預繳的所得稅都是 1.23 萬美元。
■ 理財計畫
由於並非全球都認可同性婚姻的合法性，因此即使是已 結婚的同性伴侶，也會考慮透過不同的理財計畫來達到 與一般夫妻類似的保障程度。
在最糟的情況下，這些計畫的文書作業費用，就會讓同 性伴侶比一般夫妻多支出 5500 美元。其中包括可終止的生前信託，雖然它的效力不如遺囑，但它被稱做「傾 注遺囑」(pour-over will) ，可以讓未列入生前信託的資產都依信託條款處理。此外，還有財務授權書、健康 代理書、生前遺囑和同居伴侶協議等。
在較好的情況下，這對伴侶只需各立一份遺囑、財務授 權書、健康代理書和生前遺囑，和一般夫妻完全相同。
■ 所得稅
由於美國的婚姻懲罰稅制，一般雙薪夫妻若收入相似， 婚後報稅所需交的稅款會比單身時更多。但如果夫妻收 入差距頗大，或者其中一方辭去工作在家照顧孩子，那 麼合併申報所需繳交的稅款就會比較少。
假設這對同性伴侶的年收入分別為 11 萬美元與 3 萬美 元，她們終生所繳交的所得稅會比一般夫妻少 1.5 萬美 元。但如果她們收入各為 7 萬美元，由於無需繳交婚姻 懲罰的，她們終生所繳所得稅款會比一般夫妻少 11.2 萬美元。
以相同的收入條件來看，一般夫妻雖然要負擔比較高的 所得稅，但他們也可領到較多的社福金、退休金、配偶 退休儲蓄金。
■ 美國同性伴侶一生的額外支出
項目 最壞的情況 較好的情況
健康保險 211,993 28,595 社會安全福利 88,511 255 遺產稅 3,378 0 孩子養育 40,000 0 退休金 32,253 0 配偶退休儲蓄帳戶 48,654 112,192 預繳稅款 12,300 12,300 理財計畫 5,500 0 所得稅 -15,027 -112,146
(黃 欣)