每年5月份進入報稅旺季，平常喜歡買台股的人，報稅時要注意什麼呢？如何避免賠錢還要繳稅呢？因應明年股利新稅制，小資族今年投資股市，明年還有機會享受小確幸。
股利所得分為現金股息和股票股利，現金股利直接按總數計算，股票股利則用「每股面額10元」為基礎，併入個人綜所稅。
過去兩稅合一制時有「可扣抵稅率」，公司已經繳納過營利事業所得稅，能讓股東獲得退稅，不過「可扣抵稅率」減半後，再加上補充保費開徵後，單筆股利所得若超過2萬元，還要繳大約2%的健保補充保費，例如領了3萬元現金股利，就要繳大約600元補充保費。萬一若除權息過後，股價下跌無法填權息的話，就會面臨「賠錢還要繳稅」的窘境。
券商主管說，若想避免股利所得蝕本，比方若股票在除息日前上漲，投資人可趁勢在除權息日前先高賣，除息後再低接回來。若投資人繳納的所得稅高於投資股票可扣抵稅額的一半，或許可以考慮賣出股票、買進個股期貨參與除權息；反之，就可以直接參與除權息，領取退稅。
凱基銀行理財規劃部資深協理張冠雄還建議可以投資F股，由於F股的股利所得屬於境外所得，雖然要納入基本所得額，不過每年有670萬免稅額可扣除，且稅率只有20%，加上不用繳納二代健保補充費，也是尋求股利的投資人可以考慮的投資標的。
此外，投資人在交易面會有證券交易稅，只要有買賣股票的行為，就要課徵「證交稅」。假設每星期買進50萬元，再賣出50萬元，從中賺取價差，就要繳納50萬×0.3%＝1500元的證交稅，1年52周就要繳交7萬8000元，也是一筆為數不小的金額。
張冠雄建議，如果對繳大筆證所交稅感到心痛，要避免頻繁買賣股票，採取長期投資，或者以ETF為主要投資標的。如果以長期投資為操作策略，挑體質好、有產業前景的股票，長期下來不但可以領股利，還能降低買賣次數，降低證交稅。
若是以ETF為標的，投資外國股市比如標普500 ETF，配息部分屬「海外所得」，資本利得則要看基金的註冊地而定，在台註冊的ETF屬國內有價證券交易所得，其證交稅率只有0.1%，只有股票的3分之1；不過若是其他國家註冊的ETF，則屬海外所得。
二擇一的股利新制雖然要等到明年報稅才適用，會計師提醒今年可提早做規劃，判斷今年是否參與除權息。勤業眾信聯合會計師稅務部協理王瑞鴻說，明年申報今年股利有兩種方式，一種是單一稅率28%分開計稅，另一種是併入綜所稅，但股利部分可以8.5%計算可抵減稅額，每戶最多抵減8萬元。
他舉例說，以年收入30萬的新鮮人小資族為例，原則不用繳稅，假設有10萬股利所得，明年標扣與新扣大幅增加，還有8500元的抵減稅額，非但不用繳稅，還有8500元可退稅。（林巧雁／台北報導）